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【資料圖】

1、 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料及其用途如下： 生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料4000公斤，單價(jià)100元，乙材料2000公斤，單價(jià)50元；生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3000公斤，單價(jià)100元，乙材料1500公斤，單價(jià)50元；車(chē)間一般性消耗領(lǐng)用丙材料800公斤，單價(jià)40元；廠部一般性消耗領(lǐng)用丙材料400公斤，單價(jià)40元。

2、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品500000——B產(chǎn)品375000制造費(fèi)用32000管理費(fèi)用16000貸：原材料——甲材料700000——乙材料175000——丙材料480002、 分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資130000元，其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資60000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資40000元，車(chē)間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資20000元。

3、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品60000——B產(chǎn)品40000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用20000貸：應(yīng)付職工薪酬1300003、 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)20000元，其中：生產(chǎn)車(chē)間14000元，廠部6000元。

4、借：制造費(fèi)用14000管理費(fèi)用6000貸：累計(jì)折舊200004、 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行短期借款利息1000元。

5、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：應(yīng)付利息10005、 預(yù)提本月份固定資產(chǎn)大修理費(fèi)3000元，其中：車(chē)間2000元，廠部1000元。

6、借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000貸：其他應(yīng)付款——預(yù)提6、 用銀行存款支付金融部門(mén)籌資費(fèi)用4000元。

7、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000貸：銀行存款40007、 用銀行存款支付電話(huà)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)8000元。

8、借：管理費(fèi)用——話(huà)費(fèi)8000貸：銀行存款80008、 用銀行存款12000元支付辦公用房屋租金，租期一年，決定從本月起分12個(gè)月攤銷(xiāo)。

9、借：預(yù)付帳款12000貸：銀行存款12000每月攤銷(xiāo)時(shí)（分12個(gè)月）借：管理費(fèi)用1000貸：預(yù)付帳款10009、 攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)6000元。

10、借：管理費(fèi)用6000貸：預(yù)付帳款600010、按規(guī)定攤銷(xiāo)本月材料倉(cāng)庫(kù)租金2000元。

11、借：制造費(fèi)用2000貸：預(yù)付帳款20001供銷(xiāo)科李文出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1500元，并交回余款300元，結(jié)清原借款。

12、借：管理費(fèi)用1500庫(kù)存現(xiàn)金300貸：其他應(yīng)收款180012、用銀行存款支付本月固定資產(chǎn)修理費(fèi)7000元。

13、借：制造費(fèi)用7000貸：銀行存款700013、用銀行存款支付車(chē)間辦公費(fèi)1000元，廠部辦公費(fèi)3000元。

14、借：制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用3000貸：銀行存款400014、用銀行存款支付本月份電費(fèi)19400元，其中：A、B產(chǎn)品生產(chǎn)耗電12000元（按A、B產(chǎn)品的定額耗電量進(jìn)行分?jǐn)偅珹、B產(chǎn)品的定額耗電量分別為25000度和15000度，車(chē)間照明用電4400元，廠部照明用電3000元。

15、A產(chǎn)品分擔(dān)：12000*25000/（25000+15000）=7500B產(chǎn)品分擔(dān)：12000-7500=4500借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品7500——B產(chǎn)品4500制造費(fèi)用4400管理費(fèi)用3000貸：銀行存款19400。

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